доходи на фирма от ЕС

[inikolaeva]

Здравейте, имам следния казус- фирма, регистрирана в България -ЕООД, ще получава доходи от предоставяне на услуги във Франция в областта на земеделието- засаждане на селскостоп.култури. Въпросът ми е необходимо ли е фирмата да се регистрира по ДДС, позовавайки се на следните промени в ЗДДС от миналата година, а именно:
2) На регистрация по закона подлежи всяко данъчно задължено лице по чл. 3, ал. 1, 5 и 6, установено на територията на страната, което предоставя услуги по чл. 21, ал. 2 с място на изпълнение на територията на друга държава членка.

Чл. 21. (Изм. - ДВ, бр. 95 от 2009 г., в сила от 01.01.2010 г.) (1) Мястото на изпълнение при доставка на услуга, когато получател е данъчно незадължено лице, е мястото, където доставчикът е установил своята независима икономическа дейност. Когато тези услуги се предоставят от постоянен обект, който се намира на място, различно от мястото, където доставчикът е установил своята независима икономическа дейност, то мястото на изпълнение е мястото, където се намира този обект. Когато няма място на установяване на независима икономическа дейност или постоянен обект, мястото на изпълнение на доставката е мястото на постоянния адрес или обичайното пребиваване на доставчика.

(2) Мястото на изпълнение при доставка на услуга, когато получателят е данъчно задължено лице, е мястото, където получателят е установил независимата си икономическа дейност. Когато тези услуги се предоставят на постоянен обект, който се намира на място, различно от мястото, където получателят е установил независимата си икономическа дейност, то мястото на изпълнение е мястото, където се намира този обект. Когато няма място на установяване на независима икономическа дейност или постоянен обект, мястото на изпълнение на доставката е мястото на постоянния адрес или обичайното пребиваване на получателя.

Как се доказва мястото на независимата икономическа дейност на доставчика по ал.1 и може ли да се счете че тя е в България и следователно не е задължителна регистрацията?

[microfinance]

Как се доказва мястото на независимата икономическа дейност на доставчика по ал.1 и може ли да се счете че тя е в България и следователно не е задължителна регистрацията?

Ал.1 не Ви интересува.

ЗДДС, Чл. 97а.
(2) На регистрация по закона подлежи всяко данъчно задължено лице по чл. 3, ал. 1, 5 и 6, установено на територията на страната, което предоставя услуги по чл. 21, ал. 2 с място на изпълнение на територията на друга държава членка.

чл. 21, ал. 2 - (2) Мястото на изпълнение при доставка на услуга, когато получателят е данъчно задължено лице, е мястото, където получателят е установил независимата си икономическа дейност...

Ако контрагента на който ще предоставяте услуги е регистриран в държава членка на ЕС трябва да се регистрирате по чл. 97а, ал.2. Може и да направите доброволна регистрация по ЗДДС. Проверете, може пък "френската" фирма да е регистрирана на някой екзотичен остров тип "данъчен рай" и да не е нужна ДДС регистрация за БГ партньора им .

[microfinance]

Като допълнение - задължението за регистрация по чл.97а възниква не по-късно от 7 дни преди датата на настъпване на данъчното събитие по доставката. С други думи регистрацията трябва да предхожда доставката /извършването на услугата/, респ. издаването на фактурата.

[inikolaeva]

ок, но ако фирмата получател на услугата не е рег.по ЗДДС, задължена ли е фирмата доставчик на услугата да се риг.по ЗДДС?

[microfinance]

Да - българския доставчик на услугата отговаря на всички условия на ЗДДС за регистриране - чл.97а (2), респ. чл. 3, ал. 1, чл. 21, ал. 2..
Никъде няма изискване получателя на услугата да е регистриран по ЗДДС. Въпреки, че най-вероятно ще бъде задължен да го направи, но това не ни интересува...

[inikolaeva]

ок, но в чл.97а е упоменато, че на задължителна рег.подлежат лица, доставящи услуги по чл.21, ал.2 а именно: (2) Мястото на изпълнение при доставка на услуга, когато получателят е данъчно задължено лице, е мястото, където получателят е установил независимата си икономическа дейност. Когато тези услуги се предоставят на постоянен обект, който се намира на място, различно от мястото, където получателят е установил независимата си икономическа дейност, то мястото на изпълнение е мястото, където се намира този обект. Когато няма място на установяване на независима икономическа дейност или постоянен обект, мястото на изпълнение на доставката е мястото на постоянния адрес или обичайното пребиваване на получателя.
Нещо много се обърках и не знам какво да правя.

[SashkoS]

Няма място за объркване.
Получател - ДЗЛ -> прилага се чл.21, ал.2 -> регистрация по чл.97а.

По това че бъркате място на независима дейност на получателя и доставчика, мисля че не сте счетоводител. За дейността, която извършвате е наложително да имате такъв.